共享会计师悬赏提问第88期问答集锦

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刊名：会计师
主办：江西省报刊传媒有限责任公司
主管：中文天地出版传媒集团股份有限公司
ISSN：1672-6723
CN：36-1268/F
语言：中文
周期：半月
影响因子：0.457155
被引频次：31612
期刊分类：应用经济

来源：会计师 【在线投稿】栏目：综合新闻时间：2021-07-27

温馨提示：离报税只剩几天了。不要怕麻烦，侥幸往往会导致后悔。

本问答合集无主题。小编在共享会计师的“奖励问题”栏目中收集了几个问题与大家分享，供读者参考。

305 .我们的特殊项目账户中有超过 1 亿的银行存款。一年后，我们估计会有几百万的利息收入。如何处理这笔收入以节省税金？

中级会计师冯文贤回复：

企业只有投资金融债券的利息收入、证券市场获得的股权分红、分红收入、利息收入来自国债的是免税收入。银行存款利息收入用于抵扣财务费用，属于所得税。
所得税可以通过弥补以前年度亏损、加快固定资产折旧、包括机器设备等方式进行调整。一次性成本政策。

306.我的公司是一家建筑公司。去年，一个跨市项目预缴企业所得税1万余元。今年将有足够的上年亏损可以弥补当年利润的亏损。那么，一万多的预缴所得税能全额退还吗？这是否涉及到异地税务局预付退税需要办理特殊手续？

中级会计师、税务师刘冰莹回复：

不需要走特殊流程，可以申请退税，但是退税流程比较慢并且需要税务局的多个审批链接。税务局会来查账，各地税务稽查力度不一，不一定会来查。准备会计信息就足够了。

307.今年我公司有近100万3年前的货款，确认货款不能退。如果我公司要确认这些货物的付款，坏账需要什么条件或证据？是否可以将所有所得税确认为营业外支出并在所得税前扣除？增值税可以用来抵扣当期收入少缴增值税或者办理退税吗？

中级会计师李坤回复：

确认坏账准备，无税前扣除，无退税或抵免。

中级会计师、注册会计师、税务师孔庆禄回复：

会计没问题，但税法只能确定不收，可能需要破产，注销资产、资不抵债等手续，这样可以在所得税前扣除，增值税不能用红色发票抵扣。

308.我公司去年开的发票是错误的。一个月过去了，客户退货了。我司补发了发票，但财务忘记了，这张发票上没有冲红，导致多缴税款。现在到了2021年，你还能红吗？如何退还多缴的税款？

邢凡会计师回复：

可以是红色的。 2021年账务处理正常，冲销红字发票，可以减少2021年的增值税。一般不会多付，但有时差。

专家意见仅供参考。

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