文/梧桐兄弟

近日，中勤万信会计师事务所(特殊普通合伙)(“中勤万信”)被湖北证监局处以行政处罚，系今年第4家被证券监管部门处罚的会计师事务所。

中勤万信被处罚事关7年之前的上市公司年报审计，其在为三峡新材2011年、2012年年度报告提供审计服务过程中未勤勉尽责，出具的报告存在虚假记载。

三峡新材《2011年度报告》中披露2011年营业利润为552.99万元。公司通过少结转成本，虚增营业利润7,542.58万元。三峡新材《2012年度报告》中披露2012年营业利润为-337.78万元。公司通过少结转成本，虚增营业利润1565.74万元。

最终，中勤万信被证监局没收审计业务收入95万元，并处以95万元的罚款;对叶忠辉、刘虹给予警告，并分别处以5万元的罚款。

此外，2019年以来，还有3家会计师事务所亦被证监会/证监局处以行政处罚，同时证监局层面，还对会计师事务所采取了逾30家次出具警示函、监管谈话等行政监管措施。

其中，瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)(“瑞华”)在深圳市零七股份有限公司(“零七股份”)2014年年报审计过程中未勤勉尽责，被深圳监管局责令改正,没收零七股份2014年年报审计业务收入55万元，并处以55万元罚款。

瑞华除去1例行政处罚之外，还有2单项目被立案调查。2019 年1月，瑞华收到中国证券监督管理委员会调查通知书(湘证监调查字0784号)。本次调查主要针对瑞华在湖南千山制药机械股份有限公司年报审计中涉嫌未勤勉尽责而进行的立案调查。2019 年7月，瑞华收到中国证券监督管理委员会调查通知书(苏证调查字号)。本次调查主要针对瑞华在康得新复合材料集团股份有限公司审计业务中涉嫌违反证券相关法律法规而进行的立案调查。瑞华今年过的挺难的。

被罚的最惨的是众华会计师事务所(特殊普通合伙)(“众华”)，今年其两次受到证监会行政处罚。10月28日，众华因宁波圣莱达电器股份有限公司2015年虚增业务收入、利润事宜，被证监会责令改正，没收业务收入35万元，并处以105万元罚款;对孙勇、戴光宏给予警告，并分别处以10万元罚款。

5月24日，众华因雅百特财务造假大案，还被证监会责令改正，没收业务收入54万元，没收违法所得12万元，并处以174万元罚款，对直接负责的主管人员孙勇、顾洁给予警告，并分别处以8万元罚款。

今年被处罚的还有大信会计师事务所(特殊普通合伙)(“大信”)，其因五洋建设集团股份有限公司(“五洋建设”)用于公开发行公司债券的2012年至2014年年度财务报表存在财务造假事宜，也被证监会责令改正，没收大信事务所业务收入60万元，并处以180万元罚款;对钟永和、孙建伟给予警告，并分别处以10万元罚款。

据此，瑞华、众华、大信、中勤万信，四家合计被没收业务收入311万元，罚款609万元。罚款不多，但市场声誉受损严重。

11月期间，证监会还发布了《证券资格会计师事务所资本市场执业基本信息》，对会计师事务所处理处罚的情况予以披露。

经统计，2016年1月1日至2019年6月30日，40家证券期货资格会计师事务所官网披露的受中国证监会及交易所处理处罚次数共计283项，其中行政处罚21项，证券市场禁入3项，行政监管措施253项，暂不受理、中止审核与行政许可相关文件4项，暂停承接证券业务2项。

毫无疑问，近年来会计师面临监管的压力愈来愈大。

2019，会计师辛苦了!

附:湖北证监局行政处罚决定书[2019]4号

当事人:中勤万信会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称中勤万信)，地址:北京市西城区西直门外大街110号11层。

叶忠辉，男，1969年12月出生，住址为武汉市武昌区北环路，三峡新型建材股份有限公司(以下简称三峡新材)2011年、2012年年度财务报表审计报告签字注册会计师。

刘虹，男，1957年10月出生，住址为武汉市硚口区汉宜路，三峡新材2011年、2012年年度财务报表审计报告签字注册会计师。

依据《中华人民共和国证券法》(以下简称《证券法》)的有关规定，我局对中勤万信违反证券法律法规案进行了立案调查、审理，并依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利。中勤万信提出了陈述、申辩意见并要求听证。为此，我局举行听证，听取了中勤万信及其代理人的陈述、申辩意见。当事人叶忠辉、刘虹未提出陈述、申辩意见，也未要求听证。本案现已调查、审理终结。

文章来源：《会计师》 网址: http://www.hjszz.cn/zonghexinwen/2020/1013/701.html

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